个人买房需要申报缴纳契税，但是契税如何缴纳？哪些情况可以享受优惠？申请优惠需要提供哪些资料呢？都给大家总结好了，一起看看吧。

1、什么情况下需要缴纳契税？

根据《中华人民共和国契税法》，纳税人转移土地、房屋权属，需要缴纳契税。

转移土地、房屋权属的方式包括：以房产土地作价投资(入股)、偿还债务、划转、奖励等方式。

2、如何计算缴纳契税？

应缴契税=计税依据（不含增值税）*税率

契税的计税依据：

(1)土地使用权出让、出售，房屋买卖，为土地、房屋权属转移合同确定的成交价格，包括应交付的货币以及实物、其他经济利益对应的价款;

(2)土地使用权互换、房屋互换，为所互换的土地使用权、房屋价格的差额;

(3)土地使用权赠与、房屋赠与以及其他没有价格的转移土地、房屋权属行为，为税务机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格依法核定的价格。

税率：

契税税率为3%—5%。具体适用税率，由省、自治区、直辖市人民政府在幅度内按照本地区的实际情况确定，并报财政部和国家税务总局备案。

给大家举个例子：

小A毕业后落户上海，大伯将上海的一套住房赠送给小A。受赠方小A需要申报缴纳契税。

计税依据按上海市同期同类市场价格（不含税）确定为1500万。值得注意的是，如果个人申报的计税依据明显低于市场价格又没有正当理由，会被税务机关调整。

根据《沪府规[2020]9号》第二条，上海市契税的适用税率为3%。

小A需要缴纳1500万*3%=45万的契税。

此外，以奖励、划转等没有价格的方式转移土地、房屋权属的，参照土地使用权或房屋赠与确定契税适用税率、计税依据。

3、针对个人买房，契税有哪些优惠？

《财政部国家税务总局住房城乡建设部关于调整房地产交易环节契税营业税优惠政策的通知》（财税〔2016〕23号）规定：

（1）对个人购买家庭唯一住房，面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为90平方米以上的，减按1.5%的税率征收契税。

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（2）对个人购买家庭第二套改善性住房，面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为90平方米以上的，减按2%的税率征收契税。

注意：

家庭唯一住房，指的是所有家庭成员只有一套住房。家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女。

家庭第二套改善性住房是指已拥有一套住房的家庭，购买的家庭第二套住房。北京市、上海市、广州市、深圳市不实施该项，采用当地规定的契税税率3%。

4、缴纳契税和办理登记手续的关系？

税务机关在完成契税征收或办理契税的免税手续后，应通过契税的完税凭证或契税信息联系单等，将完税或免税(不征税)信息传递给不动产登记机构。

不动产登记机构办理土地、房屋权属登记手续前，要求纳税人申报缴纳契税，没有按照规定缴纳契税的，不动产登记机构拒绝办理土地、房屋权属登记。

5、享受优惠需提交哪些资料？

（1）户口簿、结婚证（已婚的提供）、出生证明等家庭成员的信息证明。

（2）家庭住房拥有情况书面查询结果——房地产部门查询。

这些资料的目的是判断房产是否属于整个家庭唯一住房、以及第二套改善性住房。

6、不提交资料的情况下可以办理吗？

为了便利纳税人，税务机关推出了——税务证明事项告知承诺制。个人购买住房申报享受减征契税，需提供家庭成员信息证明、家庭住房情况书面查询结果的，实行告知承诺制。

纳税人可以自愿对家庭成员、家庭住房情况进行书面承诺，税务机关不再索要该事项需要的证明材料，依据纳税人书面承诺及时办理相关税务事项。如果纳税人不选择适用承诺制，必须提供该事项需要的证明材料。

但是后期税务机关检查若发现纳税人信息不实的，属于虚假纳税申报，按照《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定，要求纳税人补税、滞纳金、罚款，并将不诚信记录纳入个人征信系统。

所以承诺办理制只是加快了办理流程、便捷了纳税人，并不代表减轻了税收违法后果以及纳税人风险。

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